增值税税率下调,供应商不肯降价?

宫迅伟采购频道 2019-03-18 07:15

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【推荐语】

去年降税,今年又降税了,这对企业肯定是好事,可是这个好事怎能办好,采购可以据此谈价吗?可以降多少?很多人问这个问题,本文做了精细的回答。

-宫迅伟/推荐-

最近两会期间,国家宣布要下调增值税,这对企业来说是重大利好消息,这是继去年增值税下调1个点之后,连续第二年下调,而且力度更大,从16%直接下调到13%。


消息传出,全民振奋,正当大家纷纷讨论什么时候开始实施时。近日,李克强总理表示,从2019年4月1日起就要开始实施。


速度如此之快,采购们还没反应过来,还没等他们开始找供应商谈,很多供应商们赶紧在微信朋友圈发出消息,说他们不会降价,说这是国家的政策。


你看,这些供应商很厉害啊,在去年增值税从17%下调到16%的时候,他们就搞出了下面这样一套算法,振振有词,把很多采购搞懵圈了。这次,他们又开始出来忽悠大家了。


你看,去年他们是这样算的。

看起来他们算的没错,他们还讽刺你没学过财务知识。


那么,这种算法,到底对不对呢,我们还是来看一下。


如果供应商销售产品的货款10万,而且这个10万是未税价,那么含税开票总价应该是11.7万;
税率下调后,未税价不变,还是10万,含税开票价就应该是11.6万,税少了1000元。
所以,价税合计也应该少1000元。
供应商就应该保持未税价不变,按新的税点开票,最后开出11.6万的票,让出来这1000元的税。


按照他们说的,那么:


调整前他的进项税是9万×17%=15300,调整之后是14400。
调整前他的销项税是10万×17%=17000,调整之后是16000。
原来应交的税17000-15300=1700元。
调整后应交的税16000-14400=1600元。


你看,税减少了100元。你不应该让我降价(这里的价是指含税价)

没错,如果这样的话,也就是,他们按照11.6万开票的,才可以少交100元的税。这也是国家下调税率的目的,原来你要交1700元的税,现在只要交1600元,少交100元,少交了100÷1700=5.88%的税。


但是,供应商不降价(含税价),也就是在税率在16%的情况下,他还按11.7万开票给客户,那么未税价变成117000÷1.16=100862元,税变成16138元,这样他的利润就多出来862元,应交的税是16138-14400=1738元,而不是他们算的16000-14400=1600元。


所以,那么他们的税并不是他们所说的少交100元,而是多交了38元,但是,重要的是,利润增加了862元。


他们偷换了一个概念,说其实税减少了100元,可你让他降1000元,这不合理。但其实他不肯降价,最后税没少交,但利润增加很多。这就是变相涨价。

国家的目的是减税,减少负担,按照他们这套逻辑,原来交1700的税,现在交1738,原来10000的利润,现在变成10862元,利润增加8.6%。


多交一点点税,可以多增加很多利润,狡猾的供应商通过偷换概念来忽悠采购商。
 
这让我想起来了,以前有这样一个题目:


三个人去投宿,每个人掏10元,凑够30元交给了老板,后来老板说今天优惠,只要25元就够了,拿出5元命令服务生退还给他们。
服务生偷偷的藏起来了2元。
然后,把剩下的3元平均分给那三个人,每人1元。
也就是说,每个人花了9元,3×9=27元,加上服务生藏起的2元=29元。


那么,请问,还有1元钱哪里去了?
当时很多人被这个题目绕进去了,怎么也想不通。
现在你应该想通了,如果你还想不通,那你在增值税上的事,你肯定也要被供应商绕进去。
 
我们再次梳理一下,如果你是客户,对你来说,
你原来采购11.7万的含税价格商品,增值税是17000元,
下调之后,如果供应商下调了,就是开出11.6万的票,增值税是16000。
如果供应商不肯下调,还按11.7万开票,
那么你的未税价就不是10万,而是117000÷1.16=100862元,
 
今年,税率下降的更厉害,从16%到13%,对供应商来说,他们觉得这就是天上掉馅饼,一边偷着乐,一边赶紧用同样的套路忽悠你。


现在,我们来算一算,仍然以他上面的例子,进项9万,销项10万来举例:


调整前他的进项税是9万×16%=14400,调整之后是11700。
调整前他的销项税是10万×16%=16000,调整之后是13000.
原来应交的税16000-14400=1600元。
调整后应交的税13000-11700=1300元。
少交300元的税,税下降幅度高达300÷1600=18.75%

 
如果供应商对含税价不肯下调的话,那么就是仍然开11.6万的票,未税价格变成了116000/1.13=102655元,而不是10万元,税变成13345元。应交的税是13345-11700=1645元。税就没有少交300元,而是比原来多交45元的税。


这样,未税价格上涨2.65%,利润增长26.55%。

在税法中,企业应缴纳的税有很多种,但只有增值税特殊,因为增值税是价外税,由于我们通常签订合同和采购订单都是用的含税价,有的没有单独标明未税价是多少。也没有在合同中明确,如果国家调整税率,未税价格应保持不变。


所以,这一次的税率调整,采购们又要跟供应商博弈了,但是千万别被供应商的那套无厘头的算法给忽悠了。

作者:杨柳风

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宫迅伟采购频道 中国采购商学院 首席专家,中国好采购年度千人会创始人 ,【如何专业做采购】【中国好采购】 【采购2025-数字化时代采购管理】 畅销书 作者,SCAN专业采购4大核心能力、G16采购情景工作坊,P3实战项目等课程国家版权拥有者。
评论
num_19398 2019-03-21 12:55
照你这么说国家不白折腾了,省下的税都给终端客户了,生意人才不会这么傻
mengde.cao_1897 2019-03-20 10:32
被你绕晕了 不需要关心进项 那是供应商的事 只需要算未税10W的税款就足够了啊
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